Pörssisäätiö

Torstai, 20. joulukuuta, 2007

Lahjaksi osakkeita? Pari vinkkiä verotuksesta

Asiasanat: Sijoittaminen, Verotus

Osakkeita joululahjaksi perillisille? Kannattaa miettiä vielä tovi, sillä vuonna 2008 verovapaan lahjan raja nousee 4 000 euroon.

Molemmat puolisot voivat antaa lapsilleen ja heidän jälkeläisilleen samoin kuin kenelle tahansa muullekin lahjoja erikseen. Arvopaperilahjoituksien verotusarvo perustuu niiden käypään arvoon.

Vuoden 2007 loppuun saakka alle 3 400 euron arvoiset lahjat ovat verovapaita. Tosin kolmen vuoden kuluessa annetut lahjat lasketaan yhteen ja veron suuruus määräytyy yhteissumman mukaan.

Lahjasta kannattaa aina tehdä lahjakirja. Verotuksen näkökulmasta lahjakirjassa on hyvä ilmaista selvästi, että kyseessä ei ole ennakkoperintö. Ennakkoperinnöt näet lasketaan ilman aikarajoitusta yhteen perintöosuuden kanssa, mikä nostaa progressiivisen veroasteikon vuoksi lopullisesta perinnöstä maksettavaa veroa.

Lahjanluonteisessa kaupassa on myös maksettava lahjaveroa, jos kauppahinta tai muu vastike on enintään kolme neljäsosaa käyvästä arvosta. Sukupolvenvaihdoksessa lahjaveroa ei peritä, jos kauppahinta on enemmän kuin 50 prosenttia käyvästä arvosta ja lahjaan sisältyy yritys, sen osa tai vähintään 10 prosenttia yritystoimintaa harjoittavan yhtiön osakkeista.

Lahjaa antaessa on hyvä muistaa, että lahjana saatua omaisuutta ei yleensä kannata myydä ennen kuin on kulunut vähintään vuosi lahjan saamisesta.

Lahjaveroilmoitus kannattaa tehdä aina

Lahjansaajan on kolmen kuukauden kuluessa annettava lahjanantajan verotoimistolle lahjaveroilmoitus. Lomakkeita saa internetistä osoitteesta www.vero.fi. Ilmoitusta ei tarvitse antaa, jos lahjan arvo jää verovapaaksi. Veroilmoitus on kuitenkin tehtävä, jos samalta antajalta saa kolmen vuoden kuluessa useampia lahjoja, joiden arvo yhteensä ylittää verovapaan lahjan rajat.

Arvopaperien lahjoituksista kannattaa ilmoittaa, vaikka ne jäisivätkin verovapaiksi. Tällöin arvopapereille saadaan lahjaverotuksessa vahvistettu arvo. Jos lahjansaaja myy arvopaperit aikaisintaan vuoden päästä lahjoituksesta, myyntivoittoa laskettaessa käytetään hankintamenona lahjaverotuksessa vahvistettua arvoa tai vaihtoehtoisesti hankintameno-olettamaa. Jos lahjaveroilmoitusta ei ole annettu, voidaan vähentää käypä arvo, jos se on yksiselitteisesti todettavissa, kuten julkisesti noteeratuista arvopapereista.

Verottajan tiedote lahjaveron muutoksesta (linkki pdf-tiedostoon)

Pörssisäätiön vastikään päivitetty sijoittajan vero-opas >>