Hur beskattas fondplaceringarna?

måndagen den 20 april, 2009

Placeringsfondsguide

Sisältö

Avkastningen som utdelats till placeringsfondsandelens ägare och den eventuella försäljningsvinsten i samband med inlösen, dvs. överlåtelsevinsten, är kapitalinkomster, på vilka uppbärs en skatt på 28 procent år 2009.

Fondbolaget innehåller skatten för avkastningen i samband med utbetalningen. Placeringsfondsandelarna och de mottagna avkastningsandelarna av dem behöver man inte själv anmäla till beskattaren, eftersom fondbolaget lämnar dessa uppgifter direkt till beskattaren, varvid de syns redan i det färdiga skatteförslaget. Detsamma gäller överlåtelsevinster och förluster som uppkommer vid inlösen av fondandelarna.

Att byta avkastningsandelarna till tillväxtandelar i samma placeringsfond och tvärtom är skattefritt. Skatt ska emellertid betalas på en försäljningsvinst när man byter från samma fondbolags placeringsfond till en annan, till exempel från en aktiefond till en räntefond.

En förlust som uppkommit vid inlösen får avdras från de överlåtelsevinster som uppkommit under skatteåret och under de tre följande åren.

Överlåtelsevinsten uträknas genom att från inlösningspriset avdra teckningspriset och kostnaderna för anskaffningen, varvid skillnaden utgör vinsten. Alternativt kan det så kallade anskaffningsutgiftsantagandet utnyttjas. Då får man från inlösningspriset dra av 40 procent som anskaffningsutgift för fondandelar som ägts minst 10 år och 20 procent för andelar som ägts en kortare tid. I skatteförslaget uträknas försäljningsvinsterna automatiskt på det förmånligaste sättet för den skattskyldiga.

Om endast en del av samma fonds likadana andelar inlöses, räknar man vid uträknandet av anskaffningspriset med att de först anskaffade fondandelarna säljs först. Ofta kan det emellertid vara fördelaktigt att avvika från denna praxis. I en redogörelse i samband med skattedeklarationen kan man hänföra försäljningarna antingen genom fondandelarnas nummer eller teckningsnummer till vissa fondandelar. I samband med inlösen ska man meddela om detta till fondbolaget, så att det kan lösa in de önskade fondandelarna. Genom att själv korrigera skatteförslaget kan man med hjälp av portföljrapporten påvisa anskaffningsutgiften för de inlösta fondandelarna, dvs. avvikelsen från de tidigare nämnda uträkningsprinciperna.

Gåvoskatt

Då fondandelarna ges som gåva är det skäl att redan vid överlåtelsen av gåvan reservera sig för att inlösen av fondandelarna i sinom tid löper skattemässigt möjligast fördelaktigt och enkelt. När man alltid gör en gåvoskattedeklaration är det senare lätt att uppvisa fondandelarnas värde vid tidpunkten för gåvan. Det är alltså skäl att göra deklarationen trots att gåvan är skattefri.

Ingen gåvoskatt utgår för gåva av samma gåvogivare, om gåvornas värde ligger under 4 000 euro under tre år. Exempelvis kan båda föräldrarna under tre år var för sig ge sitt barn under 4 000 euro utan gåvoskattepåföljder.

I många familjer anskaffas fondandelar regelbundet för barnbidragen. Båda föräldrarna kan sålunda var för sig månatligen ge andelar till ett värde av 111 euro per barn utan skatt.

För allmännyttiga samfund är kapitalet, vinstandelen och försäljningsvinsten skattefria.

För beskattningen redogörs närmare i Börsstiftelsens Placerarens skatteguide.